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永诚财税微课堂财税问题意见讨论月总结
2017-11-4发布
 

永诚财税微课堂财税问题意见讨论月总结

2017101日—20171031日)

 

    问题一科技大市场对于科技创新券的奖励如何入账,计入什么科目?是否享受免征企业所得税?

    史宗明老师回答:计入“营业外收入”,最新的政府补助准则修改了以后增加了 “其他收益”科目。无论计入哪个会计科目都不可能是免税收入,但是有可能作为不征税收入。

    问题二:选择了简易征收,9月份开具发票时开成正常税率对申报是否有影响?

    史宗明老师回答:申报时应该按照实际开票金额申报,下个月再开具红字发票。

    问题三跨省的建筑安装企业如何缴纳企业所得税?

    张勇老师回答:国税函[2010]156

    《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》

    问题四:财税(2017)37号文:从按简易征收3%的小规模处取得的增值税专用发票,如何以增值税发票上注明金额的11%扣除计算进项税?

    姜峰老师回答:可计算抵扣的进项税额= 价税合计/1.11*0.11

    承接问题四:专票是否还需要认证?如果认证,进项税可是发票记载的3%的进项税,那么计算好的11%的进项税怎么填写申报表?

    姜峰老师回答:取得专票最好还是认证,当月认证通过发票填列栏次没有要求必须与当月抵扣数额一致。计算抵扣金额填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。

    苏强老师回答:上海目前不需要认证,但是甘肃没有明确,建议为防止滞留票风险,认证后作进项税额转出,再将计算扣除进项税额,填入申报表。

    问题五:公司车辆产生的违章罚款,是否可以在企业所得税前扣除?

    田香云老师回答:不得税前扣除。

    问题六:请问上级主管单位收取的管理费是否可以计入当期损益,企业所得税前可以扣除吗?

    木鸟老师回答:属于企业生产经营过程中实际发生的合理支出并取得发票是可以税前扣除。

    问题七:一般纳税人企业提供技术服务和技术开发,按什么税率缴纳增值税?

    陶颖老师回答:

一般情况下是6%

提供的与技术转让和技术开发相关的技术咨询和技术服务在«销售服务、无形资产、不动产注释»(财税[2016]36号)中“转让技术”“研发服务”范围内的业务活动免征增值税。纳税人申请免征增值税时必须先持技术开发或转让合同在纳税人所在地省级科技主管部门进行认定。

③、非企业行政单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。

    问题八:到税务局代开房屋租赁发票,税率是多少?

     沈丽娜老师回答:各种税项加下来10.356 

    问题九:国家关于物业公司水电费收取的文件是什么?

杨向宏老师回答:

1、物业公司代业主收取电费的收入处理。

该业务在缴纳营业税时实行差额征税,开具代开普通发票,而营改增试点政策中并未对此业务延续差额征税政策。根据财税〔201636号附件1第三十七(二)规定“以委托方名义开具发票代委托方收取的款项”的,可不计算增值税销售额。若电费发票不是直接开给业主,不符合上述规定,则物业公司按转售电处理。

分两种情况:

1)如果物业公司是小规模纳税人,按照向业主收取金额的3%缴纳增值税。

2)如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费17%发票计算销项。

2、物业公司代业主收取水费的收入如何处理?

根据总局〔201654号公告,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额差额征收,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。同时,物业公司可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票,其中一般纳税人自行开具,小规模纳税人可以向税务机关申请代开。

但需要注意的是,201651日以后已发生并处理的事项,不再作调整。

          

永诚财税整理

20171031

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