永诚财税沙龙群财税问题意见讨论月总结

（2019年1月1日-2019年1月31日）

问题一：以前年度未计提的折旧可不可以本年度进行补提。

财税匠人老师回答： 可以，通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。

 参照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号） 第六条关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

甘肃永诚财税沙龙群工作组

                                    2019年2月1日